Какие варианты упрощенного налогообложения доступны в 2021 году в России?

Система налогообложения – это установленные Налоговым кодексом правила по расчету налогов и сборов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. О выборе режима налогообложения нужно задуматься уже на этапе создания юрлица или регистрации ИП. Рассмотрим в статье виды режимов, принципы применения, порядок перехода на специальные режимы в 2021 году. В статье: Какие бывают системы налогообложения Какие изменения в системах налогообложения произошли в 2021 году Как выбрать систему налогообложения и как осуществляется переход Что изменилось в видах систем налогообложения в 2021 году Самое главное изменение в 2021 году – прекратил существование один из удобных льготных режимов налогообложения – ЕНВД (Единый налог на вмененный доход). При ЕНВД уплачивался общий налог от базовой доходности по каждому виду деятельности, умноженной на физические показатели. От фактического дохода налоговая нагрузка не зависела. Альтернативой для этой системы стали налог на самозанятых и патентная система. Но они доступны только для ИП. Также с ЕНВД можно перейти на УСН, этот режим позволяет существенно сэкономить. Если вы переходите на УСН с 2021, то такие действия можно предпринять лишь с начала нового календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Соответственно для того, чтобы перейти на УСН с 2021 года, вам нужно будет сделать два действия. Первое. Не позднее 31 декабря 2020 года направить в инспекцию уведомление о переходе на УСН с 1 января 2021 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Бланк уведомления о переходе на УСН Бланк Образец уведомления для ООО Пример заполнения Образец уведомления для ИП Пример заполнения Второе. Представлять в ИФНС заявление о снятии с учета на ЕНВД не нужно. Плательщики ЕНВД не обязаны подавать заявления о снятии с учета в связи с отменой ЕНВД с 1 января. Об этом ФНС сообщила в письме от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@. С 1 января 2021 года ЕНВД отменяется. Однако срок прекращение ЕНВД наступает с 01 января 2021 года, то есть после отмены главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса. Поэтому нет основания для представления заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме, говорится в письме ФНС. Статьи по теме в журнале "Упрощенка" Быстрый переход с ЕНВД на УСН возможен только в одном случае На что обратить внимание бывшему «вмененщику», перешедшему на УСН В каком порядке «упрощенцы» смогут отказаться от ЕНВД Переход с ЕНВД на «упрощенку»: особые обстоятельства Как учесть расходы на приобретение товаров при переходе с ЕНВД на УСН Виды систем налогообложения в 2021 году Для того чтобы понять какую систему налогообложения применять к организации или ИП, необходимо сделать прогноз доходов, расходов, и на основании этого составить расчет налогов к уплате. Если этого не сделать, то автоматически юрлицо или ИП будет зарегистрировано с основной системой налогообложения. Многие организаций и ИП при подаче заявления на регистрацию подают одновременно и заявление на переход на специальный режим налогообложения. Посмотрите в таблице какие виды систем налогообложения существуют в 2021 году и в чем их особенности. Режим налогообложения Налоги, уплачиваемые на данном режиме Основная система налогообложения (ОСН) Присваивается всем юридическим лицам и ИП по умолчанию. На ОСНО уплачивается НДС, налог на прибыль (для юрлиц) или НДФЛ (для ИП), налог на имущество. Упрощенная система налогообложения (УСН) При УСН уплачивается единый налог, заменяющий налог на прибыль (или НДФЛ для ИП), НДС и налог на имущество. Существует два вида УСН, в зависимости от выбранной базы для расчета налога: «доходы» или «доходы минус расходы». Патентная система налогообложения (ПСН) ПСН применяется только к индивидуальным предпринимателям. Налог на ПСН рассчитывается от потенциального дохода, который устанавливает местное законодательство для каждого вида деятельности. Налог на профессиональный доход Иначе говоря, налог для самозанятых. Эта система применяется для ИП без сотрудников или самозанятых физических лиц, которые работают по договору подряда и т. д. Налог рассчитывается от полученного дохода. При этом, доход от физлиц и юрлиц облагаются разными ставками. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Единый сельскохозяйственный налог применяется только к сельхозпроизводителя­м. Рассчитывается он от разницы доходов и расходов сельхозпроизводителя­. Порядок перехода на специальные системы налогообложения в 2021 году Напомним, что ОСНО применяется автоматически ко всем юридическим лицам или ИП по умолчанию. ОСНО подходит для тех организаций или ИП, чьи расходы существенно превышают доходы. Разберемся, как и когда перейти на специальный режим налогообложения: УСН (Упрощенка) применяется, когда уровень доходов не планирует быть очень высоким. Существует ограничение показателя оборота денежных средств. Для этого производится расчет дохода за предыдущие 9 месяцев. На 2021 год установлено ограничение в 200 млн. руб. Для перехода на УСН подается заявление при регистрации или перед началом нового налогового периода. ЕНВД исключается из перечня доступных режимов налогообложения с 2021 года. ПСН применятся только для индивидуальных предпринимателей с определенными видами экономической деятельности. Заявление на переход ПСН подается перед началом нового месяца, квартала или года. В заявлении можно установить срок действия патента. Максимальный срок – 12 месяцев, но не более, чем до 31 декабря. Самозанятые ИП или физлица могут применять в своей деятельности налог на профессиональный доход, если подали заявление в налоговый орган. Есть ограничение по размеру годового дохода самозанятых – 2,4 млн. руб. Сравнение режимов налогообложения в 2021 году

Источник: https://www.26-2.ru/art/355805-vse-sistemy-nalogooblojeniya-v-2021-godu

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.